سامانه مودیان چیست؟؟

سامانه مودیان مالیاتی tp.tax.gov.ir، سامانه ای است که از طریق ورود به سایت آن، مودیان مالیاتی مشمول، این امکان را دارند تا برای ثبت نام و ارسال صورت حساب الکترونیکی و اتصال پایانه های فروشگاهی خود به سامانه اقدام نمایند. کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی، ملزم به ثبت نام در این سامانه می باشند.

چه کسانی باید در سامانه مودیان ثبت نام کنند؟

میتوان گفت که تمام فعالان اقتصادی در هر زمینه ای ملزم به ثبت نام در سامانه مودیان هستند. اگر بخواهیم به صورت جزئی تر به افراد و کسب و کارهایی که ملزم به ثبت نام در سامانه مودیان هستند، میتوانیم به موارد زیر اشاره کنیم:

تمامی شرکت های حقوقی از جمله: شرکت های سهامی خاص، شرکت های تجاری، شرکت های مسئولیت محدود، تعاونی و….
تمام افراد حقیقی و حقوقی که درآمد و سود کسب میکنند از جمله درآمدهای مربوط به حقوق و دستمزد، درآمدهای حاصل از اجاره املاک و سایر درآمدهای حاصل از فروش کالا یا ارائه خدمات
تمامی اشخاص حقیقی که فعالیت تجاری دارند: کسب و کارهای خانگی، فروشگاه های آنلاین و….
موسسات غیرانتفاعی از جمله خیریه ها، بنیادها و…
فعالان اقتصادی که در مناطق ویژه اقتصادی مستقر هستند.

مانده ج از بند 5 قانون پایانه های فروشگاهی دراین باره می گوید:

“کلیه صاحبان مشاغل صنفی و غیر صنفی و اشخاص حقوقی موضوع فصل های ۴ و ۵ باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم مصوب ۱۲/۰۳/۱۳۶۶ با اصلاحات و الحاقات بعدی آن، مشمول ثبت نام در سامانه مودیان هستند”

چه کسانی مشمول ثبت نام در سامانه مودیان نیستند؟

افرادی که مطابق با قانون موظف به ثبت نام در سامانه مودیان نیستند:

اشخاص حقیقی موضوع ماده 81 قانون مالیات مستقیم
اشخاص مشمول ماده 142 قانون مالیات مستقیم
صاحبان مشاغل گروه سوم که کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده ارائه میکنند.

نحوه ثبت نام در سامانه مودیان:

برای ثبت نام در سامانه مودیان لازم است که مودیان مراحل زیر را طی کنند:

ثبت‌نام در نظام مالیاتی و تشکیل پرونده
دریافت گواهی امضای الکترونیک
دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی
دریافت شناسه کالاها و خدمات

که در ادامه باهم به توضیح تمامی موارد بالا میپردازیم.

ثبت نام در نظام مالیاتی و تشکیل پرونده مالیاتی:

دریافت گواهی امضا الکترونیک به صورت حضوری و غیر حضوری

برای دریافت گواهی امضا الکترونیک مودیان میتوانند از طریق سامانه مرکز صدور گواهی میانی عام به نشانی https://www.gica.ir اقدام به صدور و دریافت امضا الکترونیک کنند.

دریافت گواهی امضا الکترونیک به صورت غیر حضوری با gica

مراحل دریافت امضا الکترونیک به صورت غیر حضوری به صورت زیر است:

به سامانه gica.ir مراجعه کنید و از قسمت بالای صفحه گزینه ی ” صدور گواهی ” و سپس گزینه ی “ثبت نام غیر حضوری گواهی الکترونیکی ” را انتخاب کنید.
با وارد کردن کامل اطلاعات هویتی در سامانه ثبت نام کنید
پس از ثبت نام از طریق گزبنه ” ثبت درخواست گواهی امضا الکترونیک” درخواست خود را ثبت کنید
بعد از ارسال درخواست یک رسید/ کد رهگیری برای شما صادر میشود که با به همراه داشتن این کد یا رسید لازم است به یکی از شعب دفاتر پیشخوان یا اسناد رسمی مراجغه کنید و نسبت به دریافت گواهی امضا دیجیتال خود اقدام کنید

از طریق سامانه https://www.gica.ir/portal/index?77 میتوانید لیست مراکز و شعبی که خدمات مربوط به گواهی امضا دیجیتال را ارائه میدهند مشاهده کنید و نزدیک ترین مرکز به خود را انتخاب کنید.

دریافت گواهی امضا الکترونیک به صورت حضوری:

برای دریافت گواهی امضا الکترونیکی به صورت حضوری لازم است به یکی از شعب دفاتر پیشخوان یا اسناد رسمی مراجعه کنید و ابتدا اقدام به پر کردن فرم درخواست گواهی امضا الکترونیک کنید که همانطور که در بالا هم اشاره کردیم از طریق سامانه https://www.gica.ir/portal میتوانید نزدیک ترین مرکز به خود را پیدا کنید. هنگام مراجعه جضوری به دفاتر اسناد رسمی یا شعب دفاتر پیشخوان جهت دریافت امضا الکترونیک به صورت حضوری لازم است که مدارک زیر را به همراه داشته باشید:

.1 هزینه صدور گواهی (مبلغ آن در دفتر ثبت نام صدور گواهی مشخص می شود)
.2 تكميل بودن فرم درخواست
.3 اصل و کپی هر دو روی کارت شناسایی ملی
.4 اصل و کپی یكی از مدارك شناسایی عكسدار معتبر زیر:
.4.1 شناسنامه
.4.2 گواهينامه
.4.3 گذرنامه
.5 کپی آگهی تاسيس (ممهور به مهر سازمان)
.6 کپی آگهی آخرین تغييرات روزنامه رسمی (ممهور به مهر سازمان)
.7 معرفی نامه نماینده سازمان (ممهور به مهر سازمان)

شناسه یکتا مالیاتی چیست؟

شناسه یکتای مالیاتی یک کد شش رقمی است که توسط سامانه مودیان صادر میشود و برای هر مودی، اختصاص و منحصر به فرد است. این شماره که در قسمت بالایی صورتحساب الکترونیکی قرار میگیرد. برای دریافت شناسه یکتا مالیاتی لازم است که مراحل زیر را طی کنیم:

دریافت گواهی امضا الکترونیکی
استخراج امضا عمومی دیجیتال
بارگذاری امضا دیجیتال در کارپوشه مودیان
دریافت شناسه یکتا مالیاتی

دریافت شناسه کالا و خدمات سامانه مودیان:

شناسه کالا و خدمات یک کد 13 رقمی است که توسط سازمان صنعت، معدن و تجارت صادر میشود. دریافت این شناسه 13 رقمی از تاریخ 1401/08/01 برای تمام مودیان مالیاتی که ملزم به ارائه صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان هستند الزامی است. شناسه کالا و خدمات از دو بخش عمومی و اختصاصی تشکیل شده است که ما در یک مطلب جداگانه به شرح کامل نحوه دریافت شناسه کالا و خدمات پرداخته ایم و پیشنهاد میکنیم برای کسب اطلاعات بیشتر و آموزش نحوه دریافت شناسه کالا و خدمات این مطلب را بخوانید:

“شناسه کالا و خدمات در سامانه مودیان چیست؟ به همراه آموزش کامل”

صورتحساب الکترونیکی چیست؟

صورتحساب الکترنیکی که در بالا نیز به آن اشاره کردیم، نوعی از صورتحساب است که در سامانه مودیان صادر میشود و دارای شماره مالیاتی منحصر به فرد است و در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره میشود. اطلاعات مورد نیاز در این صورتحساب با توجه به نوع و کسب کار توسط سازمان اداره مالیات تعیین میشود.

شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست؟

شماره منحصر به فرد مالیاتی دارای 22 کاراکتر و 4 بخش شامل :

شناسه حافظه مالیاتی (که در ادامه به توضیح آن میپردازیم)
تاریخ صورتحساب
سریال صورتحساب
ارقام کنترلی

می باشد.

جریمه های تخلف یا عدم ثبت نام در سامانه مودیان چیست؟

در صورتی که مودیان مالیاتی در سامانه مودیان ثبت نام نکنند و یا مرتکب تخلف شوند، به میزان 10% از میزان فروش جریمه خواهند شد.

از تخلف های مودیان در سامانه مودیان میتوان به موارد زیر اشاره کرد:

استفاده نکردن از حافظه مالیاتی
ثبت نام نکردن در سامانه مودیان
استفاده نکردن از پایانه های فروشگاهی
استفاده کردن از حافظه مالیاتی دیگران
استفاده کردن دیگران از حافظه مالیاتی خود

نکته مهم : جریمه هایی که در بالا عنوان کردیم تنها بخشی از تخلف هایی است که میتواند صورت بگیرد، هرگونه سرپیچی و تخلف از قوانین مالیاتی می تواند جریمه های دیگری به همراه داشته باشد. به عنوان مثال مودیانی که از ارائه صورتحساب چاپی خودداری کنند یا آن را دستکاری یا مخدوش کنند معادل دویست هزار تومان یا 2% از مبلغ آن فروش آن فاکتور (هر کدام که بیشتر باشد) جریمه خواهند شد

چه مدت زمان برای تایید یا رد کردن صورتحساب الکترونیکی فرصت داریم؟

پس از بارگذاری صورتحساب الکترونیکی توسط فروشنده، خریدار به مدت 30 روز مهلت دارد تا آن را تایید یا رد کند. در صورتی که ظرف مدت تعیین شده فاکتور تایید یا رد نشود به صورت خودکار توسط سامانه مودیان تایید شده محسوب میشود.

آیا خریدار نیز باید فاکتور خرید خود را در سامانه مودیان ثبت کند؟

خیر. این سوال متداولی است که برای بسیاری از مودیان پیش می آید. تنها فروشندگان ملزم به ثبت فاکتورهای خود در سامانه مودیان هستند و خریداران تنها وظیفه دارند که فاکتورها را طی بازه زمانی 30 روزه تایید یا رد کنند.